Berikut ini daftar transaksi yang menyebabkan saldo kas yang dilaporkan bank berbeda dengan saldo kas dalam perusahaan:
1. Deposit in transit
Item ini timbul ketika perusahaan mentransfer uangnya ke bank pada akhir periode pembukuan milik bank, karena oleh bank belum tercatat sedangkan perusahaan sudah mencatat.
2. Outstanding checks
Item ini terjadi jika perusahaan sudah memberikan cek pembayaran kepada pelanggan/supplier namun pelanggan/supplier belum menguangkan ke bank sehingga saldo catatan bank teralu besar.
3. Bank service charge
Bank membebankan biaya atas kegiatan yang dilakukannnya untuk perusahaan (baik pembayaran atau penerimaan) sedang perusahaan belum mencatatnya.
4. Not sufficient fund
Terjadi jika cek yang diperoleh dari perusahaan dari penjualan ternyata tidak memiliki dana yang cukup, sehingg oleh bank tidak ditambahkan ke saldo perusahaan namun perusahaan sudah mencatat penerimaan kas tersebut dalam pembukuannya sehingga saldo kas menurut perusahaan menjadi terlalu besar.
llustrasi soal:
Diketahui saldo kas PT ADE menurut bank $9,143 dan menurut pembukuan PT ADE $4,526. Hal ini disebabkan laporan-laporan sbb:
• Bank telah melakukan penagihan kepada PT EST $1,030 atas wesel tagih dengan nilai nominal $1,000 ,
• Setoran $1,852 berasal dari PT WNT belum dicatat oleh bank.
• Cek milik PT ADE yang beredar $5,265
• Cek penarikan $139 oleh bank dibayarkan $157
• Cek sebesar $30 yang dilampirkan pada laporan bank ternyata oleh PT ADE dibukukan $240
*cash balance adjusted menurut perusahaan harusnya 5748 bukan 5744 (salah ketik)
Jurnal Penyesuaian atas kas yang bertambah
Cash 1240
Notes receivable 1000
interest revenue 30
Account Payable 210
Jurnal penyesuaian atas kas yang berkurang
Miscellaneous expense 18
Cash 18
Sumber: Modul Siap UKS PSAK STAN 2011
1. Deposit in transit
Item ini timbul ketika perusahaan mentransfer uangnya ke bank pada akhir periode pembukuan milik bank, karena oleh bank belum tercatat sedangkan perusahaan sudah mencatat.
2. Outstanding checks
Item ini terjadi jika perusahaan sudah memberikan cek pembayaran kepada pelanggan/supplier namun pelanggan/supplier belum menguangkan ke bank sehingga saldo catatan bank teralu besar.
3. Bank service charge
Bank membebankan biaya atas kegiatan yang dilakukannnya untuk perusahaan (baik pembayaran atau penerimaan) sedang perusahaan belum mencatatnya.
4. Not sufficient fund
Terjadi jika cek yang diperoleh dari perusahaan dari penjualan ternyata tidak memiliki dana yang cukup, sehingg oleh bank tidak ditambahkan ke saldo perusahaan namun perusahaan sudah mencatat penerimaan kas tersebut dalam pembukuannya sehingga saldo kas menurut perusahaan menjadi terlalu besar.
llustrasi soal:
Diketahui saldo kas PT ADE menurut bank $9,143 dan menurut pembukuan PT ADE $4,526. Hal ini disebabkan laporan-laporan sbb:
• Bank telah melakukan penagihan kepada PT EST $1,030 atas wesel tagih dengan nilai nominal $1,000 ,
• Setoran $1,852 berasal dari PT WNT belum dicatat oleh bank.
• Cek milik PT ADE yang beredar $5,265
• Cek penarikan $139 oleh bank dibayarkan $157
• Cek sebesar $30 yang dilampirkan pada laporan bank ternyata oleh PT ADE dibukukan $240
• Beban administrasi bank $18
Rekonsiliasi bank
Jurnal Penyesuaian atas kas yang bertambah
Cash 1240
Notes receivable 1000
interest revenue 30
Account Payable 210
Jurnal penyesuaian atas kas yang berkurang
Miscellaneous expense 18
Cash 18
Sumber: Modul Siap UKS PSAK STAN 2011
salam clicker...
0 komentar :
Post a Comment